CIT-8 zamkniecie roku 2024

1. Wprowadzenie

2. Przychody podatkowe:

• Zasady ujmowania przychodów podatkowych na przełomie roku.
• Określenie momentu powstania przychodu podatkowego (zasada memoriałowa, kasowa, przychody rozliczane okresowo).
• Zaliczki i przedpłaty a moment powstania przychodu.
• Szczególne kategorie przychodów (przychody z nieodpłatnych świadczeń, refakturowanie kosztów).
• Podział przychodów na dwa źródła: zyski kapitałowe i inne źródła przychodów.

3. Koszty uzyskania przychodów:

• Moment ujęcia kosztów podatkowych na przełomie roku.
• Koszty bezpośrednie – zasady rozliczania w czasie.
• Koszty pośrednie – kwalifikacja i rozliczenie na przełomie roku.
• Przypisanie kosztów do odpowiednich źródeł przychodów.

4. Różnice trwałe – wyłączenia z kosztów i przychodów podatkowych:

• Wydatki niestanowiące kosztów uzyskania przychodu (np. koszty reprezentacji, imprezy firmowe, alkohol, kary umowne i administracyjne, PFRON, VAT niebędący kosztem, koszty pokryte dotacjami, częściowe odpisy amortyzacyjne od samochodów osobowych, nieprawidłowo udokumentowane usługi, upominki i prezenty dla pracowników i klientów, spisane należności handlowe).

5. Różnice przejściowe – uwarunkowania podatkowe:

• Przykłady kosztów i przychodów podlegających czasowym wyłączeniom (np. odsetki, niewpłacone składki na ubezpieczenia społeczne, niewypłacone wynagrodzenia, delegacje, rezerwy na zobowiązania, odpisy aktualizujące należności i zapasy, amortyzacja podatkowa i bilansowa).

6. Korekta przychodów i kosztów podatkowych – moment i zasady dokonywania korekt.

7. Rozliczenie ulg podatkowych w deklaracji rocznej:

• Ulgi i preferencje podatkowe (darowizny, ulga na złe długi, B+R i inne).

8. Minimalny podatek dochodowy w CIT – zasady i konsekwencje.

9. Stawki CIT (19% i 9%) – definicja małego podatnika i warunki stosowania preferencji.

10. Wypełnianie deklaracji CIT-8 – praktyczne wskazówki i najczęstsze błędy.

Obejrzyj poniższą wersję demonstracyjną szkolenia i zobacz czy prawidłowo widzisz obraz i słyszysz dźwięk!