Zamknięcie roku 2020 w CIT/PIT (covid)

 Zamknięcie roku 2020 w CIT/PIT z uwzględnieniem regulacji covid

1. Przychody podatkowe –  charakterystyka, rozliczanie.

• przychody memoriałowe – moment rozpoznawania przychodu
• przychody na zasadzie kasowej – kiedy?
• zaliczki i przedpłaty, należności uregulowane przed sprzedażą – przychód?
• świadczenia ciągłe, okresy rozliczeniowe, harmonogramy płatności
• nieodpłatne świadczenia
• Czy przychodem jest zawsze wartość wskazana na fakturze sprzedaży?
• Świadczenia na rzecz podmiotów powiązanych – przychody

2. Koszty uzyskania przychodów:

• definicja kosztu podatkowego
• koszty bezpośrednie, koszty pośrednie
• koszty na przełomie roku
• różne podejście do kosztów podatkowych i bilansowych
• wyłączenia kosztowe – tzw. NKUP (koszty niestanowiące)
• koszty pracownicze, współpracowników
• premie roczne, bonusy.- koszty podatkowe
• dokumentowanie kosztów, dowody poniesienia kosztów

3. Pandemia COVID a zamknięcie roku podatkowego 2020

• ułatwienia dla wierzycieli i dłużników w ramach tzw. ulgi na złe długi w związku z COVID-19,
• wsteczne rozliczanie strat podatkowych – rozliczenie straty za 2020 r.,
• nowe limity zwolnień niektórych świadczeń oraz nowe zwolnienia przedmiotowe,
• nowe możliwości odliczenia darowizn,
• rozliczenie uproszczonych zaliczek na podatek dla małych podatników,
• jednorazowa amortyzacja,
• koszty kwalifikowane poniesione na działalność badawczo-rozwojową – uproszczenia w trakcie roku,
• możliwość stosowania ulgi IP-BOX (podatek 5% od kwalifikowanych praw własności intelektualnej) w trakcie roku podatkowego.

Obejrzyj poniższą wersję demonstracyjną szkolenia i zobacz czy prawidłowo widzisz obraz i słyszysz dźwięk!